內部控制是指企業(ye)為了實現經營目標、保護資(zi)源安全完整、保證(zheng)會(hui)計(ji)信息真實、保證(zheng)各部門(men)(men)經濟(ji)活動協調有效運轉(zhuan)而形成的(de)(de)內部自我(wo)調節和(he)(he)控制系統。內部審計(ji)是指部門(men)(men)或(huo)(huo)單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)內部獨立的(de)(de)審計(ji)機(ji)構和(he)(he)審計(ji)人員，依照國家或(huo)(huo)部門(men)(men)、單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)制定的(de)(de)法律(lv)法規、政策制度等標準(zhun)，采用專門(men)(men)的(de)(de)程(cheng)序和(he)(he)方法對本部門(men)(men)、本單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)的(de)(de)財務收支(zhi)及經濟(ji)活動進行審核(he)，查明(ming)其合(he)法性(xing)、合(he)規性(xing)和(he)(he)效益(yi)性(xing)，并提(ti)出建議和(he)(he)意見以加強(qiang)經營管理、提(ti)高經濟(ji)效益(yi)的(de)(de)一種經濟(ji)監督活動。

　　內部控制與內部審(shen)計在(zai)上市公(gong)司中具(ju)有極為(wei)重要的作用，主要表現在(zai)以下(xia)三個方(fang)面。

　　一、內部控制有利于維護社會各方面的利益

　　上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)(gong)司的(de)利益涉及面較非上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)(gong)司廣。上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)(gong)司是公(gong)(gong)眾公(gong)(gong)司，具有(you)大眾性、社(she)會性。并(bing)且(qie)，上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)(gong)司可以(yi)對(dui)其他(ta)企(qi)業(ye)組織產生示(shi)范效(xiao)應，帶動其他(ta)企(qi)業(ye)走向(xiang)規范化、科學化運(yun)作的(de)軌道。所(suo)以(yi)，對(dui)上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)(gong)司內部(bu)控制(zhi)體系進行(xing)研究(jiu)，能夠為我(wo)國(guo)現代(dai)公(gong)(gong)司治理(li)的(de)改革(ge)提(ti)供一些(xie)有(you)益的(de)方(fang)向(xiang)性指(zhi)導。

　　二、內部控制有利于保證我國證券市場的健康發展

　　國有控股上市(shi)公司是證券(quan)市(shi)場的(de)重要組成部(bu)分，其經營(ying)業績的(de)好(hao)壞、財務報告的(de)可靠性與我國證券(quan)市(shi)場的(de)健康發展息(xi)息(xi)相關，其良性運(yun)作對整(zheng)個國民經濟狀況至關重要。保證上市(shi)公司的(de)規范運(yun)作必須從加強外(wai)部(bu)監(jian)督管理和強化內部(bu)控制兩方面入手。

　　國(guo)內外有(you)關公(gong)司(si)治理的(de)(de)理論研(yan)究和實踐都證明了，外在(zai)(zai)(zai)的(de)(de)監(jian)督管理固然十分必要(yao)，但是只能(neng)(neng)起到監(jian)查的(de)(de)作用。因(yin)為外部(bu)監(jian)督能(neng)(neng)否奏效(xiao)，在(zai)(zai)(zai)很大(da)程度上(shang)還依賴(lai)于微觀主體的(de)(de)自(zi)覺、自(zi)律，單(dan)純依靠外在(zai)(zai)(zai)監(jian)督管理是不能(neng)(neng)徹底解(jie)決問題的(de)(de)。上(shang)市(shi)公(gong)司(si)只有(you)建立了完善、有(you)效(xiao)的(de)(de)內部(bu)控制，才能(neng)(neng)規(gui)范、穩健地實現(xian)良性發展，促進資本市(shi)場(chang)的(de)(de)成熟(shu)，推動(dong)整(zheng)個國(guo)民經濟(ji)的(de)(de)穩定、健康發展。從這個方面(mian)來講，在(zai)(zai)(zai)認識(shi)內部(bu)控制與(yu)內部(bu)審計時，應結(jie)合現(xian)代(dai)企業(ye)制度、上(shang)市(shi)公(gong)司(si)治理、國(guo)有(you)企業(ye)改革與(yu)發展等(deng)問題進行研(yan)究和探討。

　　三、內部控制有利于克服“人治”現象

　　上市公(gong)司建立健(jian)全內部控制(zhi)(zhi)與內部審計(ji)制(zhi)(zhi)度(du)，可以使各方面工作(zuo)實現從“人治”到“法治”的轉變，使公(gong)司更符合(he)現代(dai)企(qi)業制(zhi)(zhi)度(du)的內涵，而不(bu)只是形式上的“上市”。