對于實行全(quan)面預(yu)算(suan)(suan)的(de)企業(ye)來說，為了防止預(yu)算(suan)(suan)的(de)編制和(he)管(guan)理流(liu)于形式，應當設置專門的(de)機構，制定專門的(de)管(guan)理制度流(liu)程來負責預(yu)算(suan)(suan)的(de)編制和(he)管(guan)理。

（一）預算(suan)管理的組織機構設置

機(ji)構設置方(fang)面(mian)，通常需要設置全面(mian)預(yu)算管理決策機(ji)構、工作(zuo)機(ji)構和執(zhi)行(xing)單位三個層次的基本(ben)架構。

1. 決策機構：預(yu)算管理(li)委員會

預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)(li)委員(yuan)會是全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)決策機(ji)構(gou)和(he)總體管(guan)理(li)(li)(li)(li)機(ji)構(gou)。預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)(li)委員(yuan)會成(cheng)員(yuan)由企(qi)業(ye)負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)及(ji)內部相(xiang)關部門負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)組(zu)成(cheng)，總會計師或(huo)(huo)分(fen)(fen)(fen)管(guan)會計工作(zuo)(zuo)的(de)負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)應當協助企(qi)業(ye)負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)負(fu)(fu)(fu)責企(qi)業(ye)全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)(li)工作(zuo)(zuo)的(de)組(zu)織領導(dao)。具(ju)體而言，預(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)(li)(li)委員(yuan)會一般(ban)由企(qi)業(ye)負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)（董事(shi)長或(huo)(huo)總經(jing)(jing)理(li)(li)(li)(li)）任(ren)主(zhu)任(ren)，總會計師（或(huo)(huo)財務總監、分(fen)(fen)(fen)管(guan)財會工作(zuo)(zuo)的(de)副總經(jing)(jing)理(li)(li)(li)(li)）任(ren)副主(zhu)任(ren)，其(qi)成(cheng)員(yuan)一般(ban)還包括(kuo)各副總經(jing)(jing)理(li)(li)(li)(li)、主(zhu)要職能部門負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)，以及(ji)分(fen)(fen)(fen)（子）公(gong)司/SBU負(fu)(fu)(fu)責人(ren)(ren)(ren)等。

預算(suan)管理(li)委員(yuan)會的主(zhu)要職責主(zhu)要包括(kuo)以下幾個(ge)方面：

（1）制(zhi)(zhi)定企業全面(mian)預算管(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度，包括預算管(guan)理(li)的政策、流程、措(cuo)施、具體要求等；

（2）根據企(qi)業(ye)戰(zhan)略規劃和年度(du)經營目(mu)標(biao)，擬定預算目(mu)標(biao)，并確定預算目(mu)標(biao)分(fen)解(jie)方案(an)、預算編制指南等；

（3）組織預算編制，綜(zong)合(he)平衡預算草案；

（4）批準并(bing)下(xia)達(da)正式的年度預算；

（5）協(xie)調解決預算(suan)編制和執(zhi)行中的重(zhong)大(da)問題；

（6）審議預算(suan)調整方案(an)，依據授權進(jin)行審批(pi)；

（7）審議預算考核和(he)獎懲方案；

（8）對企業全面預算(suan)的(de)總體執行(xing)情(qing)況(kuang)進行(xing)考核；

（9）其(qi)他全面(mian)預算管理事宜。

2. 工(gong)作機構：全面預算管理工(gong)作小組

通(tong)常情況(kuang)下，預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)委員(yuan)會(hui)并非常設(she)機構，企業應(ying)當在預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)委員(yuan)會(hui)下設(she)立預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)工作(zuo)機構，以履行預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)委員(yuan)會(hui)的(de)(de)日常管(guan)(guan)理(li)職(zhi)責(ze)。預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)工作(zuo)機構一般設(she)在財(cai)務(wu)部(bu)門，其組長一般由總會(hui)計(ji)(ji)師（或財(cai)務(wu)總監、分管(guan)(guan)財(cai)會(hui)工作(zuo)的(de)(de)副總經理(li)）兼任，小組成(cheng)員(yuan)既包括財(cai)務(wu)部(bu)門預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)相關人(ren)員(yuan)，還(huan)應(ying)包括市場、銷(xiao)售、計(ji)(ji)劃、生產(chan)、研(yan)發、人(ren)力(li)資源、行政(zheng)等(deng)部(bu)門負責(ze)預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)人(ren)員(yuan)。

全面預(yu)算(suan)管理工作小(xiao)組的主要職(zhi)責一般包括：

（1）根(gen)據法律法規及(ji)政策變化，結合(he)內外(wai)部經(jing)營環境變化，起草(cao)或優(you)化全面(mian)預(yu)算管理制度(du)草(cao)案(an)，并提交全面(mian)預(yu)算管理委員會審批發布(bu)；

（2）擬定年度(du)(du)預算總(zong)目(mu)標分解方案，起草年度(du)(du)預算編制指南，報全(quan)面預算管理委員會審定；

（3）牽頭組(zu)織各級預(yu)算單位開展預(yu)算編制工(gong)作，并給予專業的方法指導和咨詢；

（4）預審各預算單(dan)位的預算初稿，進行綜合平衡，并提出(chu)修改(gai)意見和建(jian)議；

（5）匯總編制企業全面預(yu)算(suan)草案，提交預(yu)算(suan)管(guan)理委員會(hui)審查；

（6）檢查落實企業預(yu)算執行(xing)情況；監測預(yu)算管(guan)理(li)制度的有效性；

（7）定(ding)期匯總、分析各預(yu)算單位預(yu)算執行情況，并向(xiang)預(yu)算管(guan)理委員會(hui)提交預(yu)算執行分析報告，為委員會(hui)下一步決策擬定(ding)建議方(fang)案；

 （8）受理各預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)單(dan)位的預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)調整申(shen)請，根(gen)據企業預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理制(zhi)(zhi)度進行審查，并(bing)制(zhi)(zhi)定年度預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)調整方案，報預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理委員會(hui)審議(yi)；

（9）協調(diao)解決企(qi)業預算編制和(he)執行(xing)中的(de)有關問(wen)題，并給(gei)予(yu)專業指(zhi)導意見(jian)；

（10）起(qi)草預(yu)算考核和獎懲(cheng)方案，報預(yu)算管理(li)委員會(hui)審議；

（11）組織開展企(qi)業內(nei)部各職能部門、所(suo)屬分（子）企(qi)業等二(er)級預算執行單位的預算執行情況考核，提(ti)出考核結果和獎懲建(jian)議(yi)，報預算管理(li)委員會審議(yi)；

（12）預算管理委員(yuan)會授權(quan)的其他工(gong)作(zuo)。

3．執(zhi)行單位：各(ge)部門

全(quan)面預(yu)(yu)算(suan)執行單位(wei)是在(zai)企業(ye)經營中(zhong)(zhong)(zhong)承擔(dan)相(xiang)應經營責(ze)(ze)任(ren)，并(bing)享(xiang)有相(xiang)應權利和(he)利益的(de)企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)單位(wei)，包括企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)各部(bu)(bu)門(men)(men)、所屬分(fen)(fen)(fen)（子）公司、SBU等。企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)預(yu)(yu)算(suan)責(ze)(ze)任(ren)單位(wei)的(de)劃分(fen)(fen)(fen)應當遵循分(fen)(fen)(fen)級分(fen)(fen)(fen)層、權責(ze)(ze)利相(xiang)結合、責(ze)(ze)任(ren)可控、目標(biao)一致(zhi)的(de)原則，并(bing)與企業(ye)的(de)組(zu)織機構設置相(xiang)適應。根據權責(ze)(ze)范圍，企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)預(yu)(yu)算(suan)責(ze)(ze)任(ren)單位(wei)可以分(fen)(fen)(fen)為投資中(zhong)(zhong)(zhong)心、利潤(run)中(zhong)(zhong)(zhong)心、成本中(zhong)(zhong)(zhong)心、費用中(zhong)(zhong)(zhong)心和(he)收(shou)入中(zhong)(zhong)(zhong)心。預(yu)(yu)算(suan)執行單位(wei)在(zai)預(yu)(yu)算(suan)決策部(bu)(bu)門(men)(men)和(he)工(gong)作部(bu)(bu)門(men)(men)的(de)指導(dao)下，組(zu)織開(kai)展本部(bu)(bu)門(men)(men)或本企業(ye)全(quan)面預(yu)(yu)算(suan)的(de)編制工(gong)作，嚴格執行批準下達的(de)預(yu)(yu)算(suan)。

各預算執行(xing)單位(wei)的主(zhu)要(yao)職(zhi)責一般包括：

（1）提供編制預算的各項基礎資料和數據；

（2）負責本(ben)單位(wei)全(quan)面預算的編制(zhi)和上報工作(zuo)；

（3）將本單位預算指標層層分解，落(luo)實到各(ge)部門、各(ge)環節和各(ge)崗(gang)位；

（4）嚴格執行經批準的預(yu)算，監(jian)督檢查本單位預(yu)算執行情況；

（5）及時分(fen)析(xi)、報(bao)告本單(dan)位的預算執(zhi)行情況，解決(jue)預算執(zhi)行中(zhong)出(chu)現的問(wen)題(ti)；

（6）在內外部(bu)環境發生變(bian)(bian)化時(shi)，綜合考量之前的預(yu)算基礎條件變(bian)(bian)化情況，結合企業預(yu)算管理制度，提出預(yu)算調整申請；

（7）組織實施(shi)本單位內部的(de)預算考(kao)核和獎懲工(gong)作；

（8）配合(he)預(yu)算決策(ce)部門和工(gong)作部門，做好企業總預(yu)算的綜合(he)平衡、執行監控、考核獎懲等工(gong)作；

（9）執行預算(suan)決策(ce)部(bu)門和工作部(bu)門下(xia)達的其他預算(suan)管理任(ren)務。

綜上所(suo)述，各預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行單(dan)(dan)位(wei)負責(ze)人(ren)應當對本單(dan)(dan)位(wei)預(yu)(yu)算(suan)(suan)的執行結果(guo)負責(ze)，預(yu)(yu)算(suan)(suan)工作單(dan)(dan)位(wei)應當對本企業(ye)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理工作的總體過(guo)程負責(ze)，預(yu)(yu)算(suan)(suan)決策單(dan)(dan)位(wei)應當對本企業(ye)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理的總體結果(guo)負責(ze)。